Interpretacja indywidualna z dnia 4 sierpnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.411.2022.2.AKU

Zwolnienie z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 kwietnia 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie zwolnienia z opodatkowania świadczenia wdowiego otrzymywanego ze Stanów Zjednoczonych Ameryki.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 29 lipca 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Na początku opisu stanu faktycznego podała Pani informacje dotyczące przebytych chorób oraz towarzyszących Pani (w przeszłości i obecnie) problemów ze zdrowiem.

Powróciła Pani do Polski w 1999 r., po pobycie w Stanach Zjednoczonych. Mąż, nawet osiągając wiek emerytalny jeszcze pracował w USA, Pani była w Polsce sama.

Po śmierci męża Social Security w USA przyznała Pani w grudniu 2019 r. rentę rodzinną  – wdowią. Otrzymuje ją Pani od stycznia 2020 r., jest obsługiwana przez ….

Prosi Pani o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku od osób fizycznych.

W uzupełnieniu wniosku podała Pani, że posiada obywatelstwo polskie i amerykańskie. W latach podatkowych, za które oczekuje wydania interpretacji indywidualnej, posiadała Pani i w dalszym ciągu posiada miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce, czyli tzw. rezydencję podatkową. Miała Pani i ma nadal nieograniczony obowiązek podatkowy w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w Polsce.