Interpretacja indywidualna z dnia 9 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.430.2022.1.MZA

Ustalenie, czy Spółka jest zobowiązana do uwzględniania przy kalkulacji zaliczek na PDOP wyłącznie Przychodów /Dochodów Krajowych, tzn. nie jest zobowiązana do uwzględniania Należności Licencyjnych z Zagranicy przy kalkulacji zaliczek na PDOP – zgodnie z art. 20 ust. 1 Ustawy o PDOP.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 czerwca 2022r. wpłynął Państwa wniosek z 8 czerwca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy ustalenia, czy Spółka jest zobowiązana do uwzględniania przy kalkulacji zaliczek na PDOP wyłącznie Przychodów /Dochodów Krajowych, tzn. nie jest zobowiązana do uwzględniania Należności Licencyjnych z Zagranicy przy kalkulacji zaliczek na PDOP – zgodnie z art. 20 ust. 1 Ustawy o PDOP.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

X spółka z ograniczoną odpowiedzialnością („Spółka” lub „Wnioskodawca”) – jako osoba prawna posiadająca siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej („RP”) – podlega obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób prawnych („PDOP”) od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca osiąga dochody (przychody) poza terytorium RP, przez które rozumie się w szczególności przychody z tytułu udzielania przez Spółkę licencji na korzystanie z oprogramowania komputerowego opracowanego przez Spółkę (przede wszystkim różnego rodzaju gier komputerowych) podmiotom zagranicznym, tzn. mającym siedzibę poza terytorium RP oraz niebędącym polskimi rezydentami podatkowymi („Klienci Zagraniczni”). W zamian za udzielenie licencji Spółka otrzymuje od Klienta Zagranicznego wynagrodzenie w ustalonej umownie wysokości („Należności Licencyjne od Klienta Zagranicznego”).