Porada
Czy pracownik otrzymujący rentę może skorzystać z ulgi dla seniora
PROBLEM
Czy pracownik otrzymujący z ZUS stałą rentę z tytułu niezdolności do pracy może skorzystać z ulgi dla seniora po osiągnięciu wieku emerytalnego?
RADA
Jeżeli pracownik nie będzie po osiągnięciu wieku emerytalnego pobierał emerytury ani też renty rodzinnej, to w takim przypadku co do zasady będzie miał on prawo do skorzystania ze wspomnianej ulgi.
UZASADNIENIE
Osoby, które osiągnęły wiek emerytalny (kobiety 60 lat, mężczyźni 65 lat) mają prawo do zwolnienia z podatku dochodowego pod warunkiem, że nie pobierają emerytury lub renty rodzinnej ze wskazanych tytułów (tzw. ulga dla pracującego seniora). Dla pracodawcy podstawą do stosowania tej ulgi jest złożenie przez pracownika oświadczenia (formularz PIT-2) o spełnianiu warunków dla korzystania z tegoż zwolnienia.
Jeżeli pracownik nie będzie po osiągnięciu wieku emerytalnego pobierał emerytury ani też renty rodzinnej, to w takim przypadku co do zasady będzie miał on prawo do skorzystania ze wspomnianego wyżej zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ z tytułu stosunku pracy podlegał będzie ubezpieczeniom społecznym. Otrzymywanie bowiem stałej renty z tytuł niezdolności do pracy nie zostało wymienione w przepisach ustawy o PIT jako negatywna przesłanka dla korzystania z tegoż zwolnienia.
W celu korzystania ze zwolnienia od podatku wspomniany pracownik musi złożyć oświadczenie PIT-2 o spełnianiu warunków dających prawo do tego zwolnienia.
- art. 21 ust. 1 pkt 154, art. 31a ust. 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2022 r., poz. 2647 z późn. zm.; ost. zm. Dz.U. z 2023 r., poz. 2760)
- art. 57 ust. 1, art. 59 ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (j.t. Dz.U. z 2023 r., poz. 1251)
- art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (j.t. Dz.U. z 2023 r., poz. 1230 z późn. zm.; ost. zm. Dz.U. z 2023 r., poz. 1672)
Marian Szałucki
doradca podatkowy
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
