Interpretacja indywidualna z dnia 05.07.2017, sygn. 0114-KDIP2-3.4010.122.2017.1.JBB, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-3.4010.122.2017.1.JBB

Czy na podstawie posiadanej dokumentacji prawidłowe będzie uwzględniając interpretację art. 15 ust. 1, art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a), art. 16 ust. 2 pkt 2 lit. c) ustawy o PDOP zaliczenie przez Wnioskodawcę do kosztów uzyskania przychodów wartości wierzytelności w dacie jej spisania (odpisania) jako wierzytelności nieściągalnej w związku z ukończeniem prowadzonego wobec Dłużnika procesu pozasądowej likwidacji extrajudicial bankruptcy proces?

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 9 maja 2017 r. ( data wpływu 7 czerwca 2017 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie kosztów uzyskania przychodów jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 7 czerwca 2017 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie kosztów uzyskania przychodów.

We złożonym wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

Wnioskodawca jest osobą prawną prowadzącą w Polsce działalność gospodarczą na podstawie wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego, a zatem polskim podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Jednym z kontrahentów Wnioskodawcy była spółka U. (dalej: Dłużnik) z siedzibą na terenie Republiki Litewskiej. Wnioskodawca dokonywał na rzecz Dłużnika sprzedaży towarów.

W związku z ww. sprzedażą Spółka nie otrzymała pełnej zapłaty za swoje towary. Wierzytelność stosownie do art. 12 ust. 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1888, dalej: ustawa o PDOP) została uprzednio wykazana jako przychód należny.

Wileński Sąd Okręgowy na mocy postanowienia z dnia 18 listopada 2010 r. wszczął postępowanie restrukturyzacyjne U. W dniu 25 lutego 2011 r. została zatwierdzona lista wierzycieli oraz ich roszczenia finansowe w oparciu o listę sporządzoną przez syndyka. Postanowieniem Wileńskiego Sądu Okręgowego z dnia 21 kwietnia 2011 r. uznano roszczenia Spółki względem U.

Pismem z dnia 3 czerwca 2014 r. Spółka została poinformowana, że wierzyciele Dłużnika podjęli decyzję o poddaniu Dłużnika procesowi pozasądowego postępowania upadłościowego. W dniu 19 czerwca 2014 r. Spółka złożyła wniosek o wpisanie na listę wierzycieli U. z wierzytelnością w wysokości 14.009,21 EUR (48.371,01 LTL).