Interpretacja indywidualna z dnia 31.12.2019, sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.527.2019.8.IR, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.527.2019.8.IR

w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego z duplikatu faktury

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 4 września 2019 r. (data wpływu 10 września 2019 r.), uzupełnionym pismami z dnia 4 listopada 2019 r. (data wpływu 8 listopada 2019 r.) oraz z dnia 29 listopada 2019 r. (data wpływu 10 grudnia 2019 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego z duplikatu faktury jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 10 września 2019 r. wpłynął do tutejszego Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego z duplikatu faktury oraz podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przedmiotowy wniosek został uzupełniony pismami z dnia 4 listopada 2019 r. oraz 29 listopada 2019 r. poprzez doprecyzowanie opisu sprawy.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wierzyciel w dniu 8 maja 2013 r. wystawił fakturę VAT za wykonanie na zlecenie Podatnika instalacji automatycznej sortowni odpadów, zgodnie z zawartą wcześniej umową z dnia 18 września 2012 roku nr ..... Podatnik nie przyjął faktury i nie zaliczył jej do kosztów uzyskania przychodów z powodu braku odbioru robót i wad, które ujawniły się podczas prób instalacji, za które wystawiona została ta faktura. Wierzyciel wystąpił na drogę sadową i w dniu 1 marca 2019 roku uzyskał wyrok uwzględniający powyższą kwotę i nakazujący zapłatę jej przez podatnika na rzecz wierzyciela. Podatnik w trakcie realizacji robót zaksięgował zgodnie z umową faktury zaliczkowe. Zaliczki zostały zaksięgowane tylko w podatku VAT naliczonym. Nie zostały uwzględnione w kosztach uzyskania przychodu.

Całość robót ustalona była zgodnie z umową wyceniona na kwotę 457.221,75 zł brutto/faktura VAT nr ...... z dnia 8 maja 2013 r./z czego zaliczkowo rozliczono: