Interpretacja indywidualna z dnia 14.08.2014, sygn. ILPB3/423-237/14-2/JG, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB3/423-237/14-2/JG
Podatek dochodowy od osób prawnych w zakresie przychodu podatkowego.
Podatek dochodowy od osób prawnych w zakresie przychodu podatkowego.
moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, w sytuacji, gdy przed faktyczną dostawą towarów uiszczono całość należności za towary na podstawie wystawionej uprzednio przez dostawcę unijnego faktury zaliczkowej na 100% wartości zamówionych towarów (dostawca nie wystawia faktury końcowej dokumentującej faktyczną dostawę)
odliczenie podatku naliczonego w związku z nabyciem Nieruchomości
Jesteśmy firmą produkcyjną, która bardzo często na realizację zleceń otrzymuje od swoich odbiorców zaliczki. Każdorazowo otrzymanie zaliczki dokumentujemy fakturą zaliczkową i z tego tytułu rozpoznajemy obowiązek podatkowy w VAT. Na zakończenie realizacji zlecenia dochodzi do rozliczenia otrzymanych zaliczek z pełną wartością dostawy produktów. Nasz program finansowo-księgowy nie pozwala na wystawienie
termin wystawienia faktury zaliczkowej i końcowej
w zakresie sposobu rozliczenia otrzymanych zaliczek otrzymanych z tytułu planowanej dostawy lokalu handlowo-usługowego.
prawo do odliczenia podatku naliczonego z wystawionych faktur zaliczkowych oraz termin odliczenia
Sposób ujęcia różnic kursowych w wartości początkowej środka trwałego i moment korekty kosztów uzyskania przychodów w związku z refundacją w formie dotacji.
sposób rozliczeń z rolnikiem ryczałtowym, jaki powinien być zastosowany w świetle art. 115-118 ustawy o VAT
1. Czy zaliczka otrzymana przez Wnioskodawczynię na poczet ceny sprzedaży udziału we współwłasności terenu niezabudowanego opisanego we wniosku podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako zwolniona od opodatkowania?2. Czy sprzedaż udziału we współwłasności powyższego terenu niezabudowanego przez Wnioskodawczynię, po uzyskaniu dla tego terenu decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowaniu
prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury zaliczkowej i końcowej dotyczącej zakupu modułu hotelowego w budynku hotelowym;
Czy Spółka ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków, z wyłączeniem wskazanych w stanie faktycznym kosztów wydziałowych, kosztów wynagrodzeń pracowników i ich delegacji, a także odpisu na ZFŚS, poniesionych na realizację prac etapu II, który nie został zakończony i w odniesieniu do którego Spółka nie wykazała dla celów podatkowych przychód należny z tytułu jego realizacji? (pytanie
Czy w przedstawionym stanie faktycznym koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio i pośrednio (ujętych w ramach grupy kosztów wydziałowych) zaangażowanych w proces realizacji umowy oraz narzutów na te wynagrodzenia, jak również koszty delegacji tych pracowników należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów po spełnieniu łącznie dwóch poniższych warunków:- wypłaceniu lub postawieniu do dyspozycji
Czy Spółka ma obowiązek wykazania przychodu z tytułu częściowej realizacji umowy w związku z brakiem całkowitego zakończenia prac przewidzianych dla II etapu realizacji umowy (wykonanie części prac wchodzących w skład II etapu)? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 3)
Czy Spółka ma obowiązek wykazania przychodu w momencie wystawienia faktury zaliczkowej potwierdzającej otrzymanie wpłaty od Zamawiającego na poczet wykonywanej umowy lub otrzymania udokumentowanej tą fakturą kwoty zaliczki (I rata)?
Czy Spółka ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na realizację prac etapu I, z wyłączeniem wskazanych w stanie faktycznym kosztów wydziałowych, kosztów wynagrodzeń pracowników i ich delegacji, a także odpisu na ZFŚS, w momencie wykazania przychodu należnego z tytułu jego realizacji? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 4)
Czy koszty amortyzacji maszyn używanych m.in. do zrealizowania umowy na rzecz Zamawiającego, zaliczone do kosztów wydziałowych i ujmowane dla celów rachunkowych w koszcie wytworzenia Systemu należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w momencie jego sprzedaży? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 7)
Czy Spółka ma obowiązek wykazania przychodu z tytułu częściowej realizacji umowy oraz z tytułu zaliczenia zaliczki na poczet należnego wynagrodzenia w momencie podpisania protokołu potwierdzającego odbiór prac etapu I (rozliczenie I oraz II raty)? (pytanie oznaczone we wniosku Nr 2)
w związku ze sprzedażą inwestycji i zawarciem trójstronnych porozumień o przekazaniu zaliczek na rzecz Nabywcy, Wnioskodawca, mimo braku fizycznego zwrotu zaliczek Kupującym, zobowiązany jest do wystawienia faktur korygujących do wcześniej wystawionych faktur na otrzymane zaliczki od Kupujących.
Opodatkowanie stawką podstawową (23%) dostawy nieruchomości gruntowej oraz zaliczki dotyczącej dostawy.
Podatek od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego oraz obowiązku dokonania ewentualnej korekty deklaracji VAT.
Podatnik ma, co do zasady, obowiązek potwierdzić fakturą każdą sprzedaż. Dla niektórych przedsiębiorców może on być nieco uciążliwy, np. w przypadku stałej współpracy pomiędzy sprzedawcą a nabywcą, która skutkuje dokonywaniem w ciągu miesiąca co najmniej kilku odrębnych transakcji sprzedaży. Aby zmniejszyć uciążliwość polegającą na obowiązku każdorazowego udokumentowania fakturą dokonanej sprzedaży
Wystawienia faktury końcowej po otrzymaniu zaliczki w roku 2012 i 2013.
U podatnika, który otrzymał zaliczkę, może powstać obowiązek rozliczenia VAT oraz wystawienia tzw. faktury zaliczkowej. Od tej zasady są jednak wyjątki. Dlatego podatnicy mają problem z rozliczaniem zaliczek. Czy rozliczyć VAT od zaliczki wpłaconej przez bank w imieniu klienta? Jak rozliczyć zaliczkę opłaconą w drodze potrącenia? Czy otrzymywane na rachunek bankowy zaliczki można ewidencjonować z opóźnieniem